ภาษีเงินได้นิติบุคคล — แบบรายปี ภ.ง.ด.50 แบบครึ่งรอบ ภ.ง.ด.51 และเอกสารต่างประเทศที่ต้องแปล
คำตอบโดยสรุป
ผู้เสียภาษีนิติบุคคลในไทยโดยทั่วไปยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี (ภ.ง.ด.51) และแบบประจำรอบระยะเวลาบัญชี (ภ.ง.ด.50) ต่อกรมสรรพากร โดยแบบประจำรอบยื่นพร้อมงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบ กำหนดเวลา อัตราภาษี และสิทธิลดหย่อนเป็นไปตามประมวลรัษฎากรและประกาศของกรมสรรพากรที่ใช้บังคับในขณะนั้น ควรยืนยันกับกรมสรรพากรทุกรอบ
ข้อเท็จจริงหลักและหน่วยงานที่รับผิดชอบ
| หน่วยงาน | กรมสรรพากร ตามประมวลรัษฎากร |
|---|---|
| แบบครึ่งรอบ | ภ.ง.ด.51 ยื่นภายในกำหนดเวลาหลังครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีตามที่ประกาศกำหนด |
| แบบประจำรอบ | ภ.ง.ด.50 ยื่นพร้อมงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบตามกำหนดเวลาที่ประกาศ |
| อนุสัญญาภาษีซ้อน | การใช้สิทธิต้องมีหลักฐานถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากประเทศคู่สัญญาตามที่กรมสรรพากรกำหนด |
รายการเอกสารและการรับรองที่เกี่ยวข้อง
งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบสำหรับรอบที่ยื่น
ลงนามโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาตและกรรมการผู้มีอำนาจ
หลักฐานภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไว้ระหว่างรอบ
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามแบบของกรมสรรพากร
หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของคู่สัญญาต่างประเทศ
คำแปลรับรอง และรับรองนิติกรณ์เมื่อกรมสรรพากรร้องขอ
สัญญาระหว่างบริษัทในกลุ่มที่มีผลต่อรายได้และรายจ่าย
คำแปลภาษาไทยของข้อความที่ใช้อ้างอิงในการคำนวณ
ขั้นตอนดำเนินการ
- ประมาณการกำไรสุทธิสำหรับครึ่งรอบ: จัดทำประมาณการอย่างมีเหตุผลรองรับ เก็บเอกสารที่ใช้ประกอบการประมาณการไว้
- ยื่นแบบครึ่งรอบ: ยื่น ภ.ง.ด.51 ภายในกำหนด พร้อมชำระภาษีตามที่คำนวณได้
- ปิดรอบและตรวจสอบงบการเงิน: ปิดบัญชีและให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบก่อนคำนวณภาษีประจำรอบ
- ยื่นแบบประจำรอบ: ยื่น ภ.ง.ด.50 พร้อมงบการเงินและเอกสารประกอบภายในกำหนดเวลาที่ประกาศ
คำแนะนำ
- เก็บเอกสารสนับสนุนประมาณการครึ่งรอบไว้ เพราะการประมาณการต่ำกว่าความเป็นจริงมีผลตามประมวลรัษฎากร
- ขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากคู่สัญญาแต่เนิ่น ๆ เพราะบางประเทศออกให้ช้า
- ตรวจสอบว่าคำแปลใช้ชื่อนิติบุคคลตรงกับหนังสือรับรอง เพื่อลดการสอบถามเพิ่ม
ข้อควรระวัง
- รายจ่ายที่ไม่มีเอกสารประกอบอาจถูกถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามในชั้นตรวจสอบ
- การใช้สิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อนโดยไม่มีหลักฐานถิ่นที่อยู่อาจถูกปฏิเสธย้อนหลัง
- การยื่นล่าช้ามีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามที่ประมวลรัษฎากรกำหนด
คำถามที่พบบ่อย
- บริษัทตั้งใหม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ในรอบแรกหรือไม่
- ขึ้นกับความยาวของรอบระยะเวลาบัญชีแรกตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร ควรตรวจสอบก่อนถึงกำหนด
- เอกสารภาษาต่างประเทศใช้ประกอบการยื่นได้เลยไหม
- โดยทั่วไปเจ้าหน้าที่จะขอคำแปลภาษาไทยที่รับรองความถูกต้องประกอบการพิจารณา
- ยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ตได้หรือไม่
- กรมสรรพากรมีระบบยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต เงื่อนไขและกำหนดเวลาให้ตรวจสอบจากประกาศที่ใช้บังคับ
- ต้องการให้ช่วยเตรียมคำแปลเอกสารภาษี ติดต่ออย่างไร
- ติดต่อเจ้าหน้าที่ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล พร้อมแจ้งรายการเอกสารและกำหนดเวลายื่น
แหล่งอ้างอิงทางการ
- กรมสรรพากร (ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่ม)
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า กระทรวงพาณิชย์ (สารบบงบการเงินและ DBD e-Filing)
- สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์ (ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตและผู้ทำบัญชี)
- กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ (งานนิติกรณ์เอกสาร)
ข้อมูล ณ 2026-08-04 เงื่อนไขของแต่ละหน่วยงานเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบก่อนดำเนินการ
หน้าที่เกี่ยวข้อง
สอบถามเจ้าหน้าที่
เอกสารที่ต้องใช้และระยะเวลาขึ้นกับหน่วยงานหรือสาขาปลายทางของแต่ละกรณี สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อยืนยันรายการก่อนเดินทางไปยื่น