ระบบเงินเดือนในไทย — ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1) เงินสมทบประกันสังคม และเอกสารของลูกจ้างต่างชาติ
คำตอบโดยสรุป
นายจ้างในไทยต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนลูกจ้างและนำส่งกรมสรรพากรตามแบบ ภ.ง.ด.1 พร้อมยื่นสรุปประจำปีตามที่กำหนด และต้องขึ้นทะเบียนนายจ้าง-ลูกจ้างกับสำนักงานประกันสังคมและนำส่งเงินสมทบตามกำหนด ลูกจ้างต่างชาติต้องมีสถานะการทำงานที่ถูกต้องตามกฎหมายว่าด้วยการทำงานของคนต่างด้าว อัตราและกำหนดเวลาให้ยืนยันกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อเท็จจริงหลักและหน่วยงานที่รับผิดชอบ
| ภาษีหัก ณ ที่จ่าย | นำส่งตามแบบ ภ.ง.ด.1 ต่อกรมสรรพากรตามกำหนดเวลาที่ประกาศ |
|---|---|
| ประกันสังคม | ขึ้นทะเบียนและนำส่งเงินสมทบต่อสำนักงานประกันสังคมตามหลักเกณฑ์ที่ใช้บังคับ |
| ลูกจ้างต่างชาติ | ต้องมีใบอนุญาตทำงานหรือสถานะที่ได้รับอนุญาตตามที่กรมการจัดหางานกำหนด |
| หลักฐานสำหรับลูกจ้าง | นายจ้างออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ลูกจ้างตามแบบของกรมสรรพากร |
รายการเอกสารและการรับรองที่เกี่ยวข้อง
สัญญาจ้างและโครงสร้างค่าตอบแทน
คำแปลภาษาไทยเมื่อสัญญาทำเป็นภาษาต่างประเทศและต้องใช้ประกอบคำขอของทางราชการ
หนังสือเดินทางและหลักฐานสถานะการพำนักของลูกจ้างต่างชาติ
สำเนาพร้อมลงนามรับรองโดยเจ้าของเอกสาร
ใบอนุญาตทำงานหรือหลักฐานการอนุญาตให้ทำงาน
ตามแบบที่กรมการจัดหางานออกให้
เอกสารวุฒิการศึกษาหรือใบรับรองประสบการณ์จากต่างประเทศ
คำแปลรับรอง และรับรองนิติกรณ์ตามที่หน่วยงานผู้รับเรื่องกำหนด
ขั้นตอนดำเนินการ
- ขึ้นทะเบียนนายจ้าง: ขึ้นทะเบียนนายจ้างกับสำนักงานประกันสังคมและจัดเตรียมข้อมูลลูกจ้างให้ครบถ้วน
- ตรวจสอบสถานะการทำงานของลูกจ้างต่างชาติ: ตรวจสอบใบอนุญาตทำงานและสถานะการตรวจลงตราให้ถูกต้องก่อนเริ่มจ่ายเงินเดือน
- คำนวณและนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย: คำนวณภาษีตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร นำส่งตามแบบและกำหนดเวลา แล้วออกหนังสือรับรองให้ลูกจ้าง
- นำส่งเงินสมทบและสรุปประจำปี: นำส่งเงินสมทบประกันสังคมตามงวด และยื่นสรุปภาษีประจำปีตามแบบที่กำหนด
คำแนะนำ
- เก็บสำเนาใบอนุญาตทำงานและหน้าตรวจลงตราไว้ในแฟ้มบุคคล เพื่อพร้อมแสดงเมื่อมีการตรวจ
- แจ้งการเข้า-ออกของลูกจ้างต่อหน่วยงานตามกำหนด เพื่อไม่ให้ยอดเงินสมทบคลาดเคลื่อน
- ระบุสวัสดิการที่เป็นเงินได้ไว้ในโครงสร้างค่าตอบแทนให้ชัด เพื่อคำนวณภาษีได้ถูกต้อง
ข้อควรระวัง
- การจ้างคนต่างด้าวโดยไม่มีใบอนุญาตทำงานมีโทษตามกฎหมายว่าด้วยการบริหารจัดการการทำงานของคนต่างด้าว
- การนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายล่าช้ามีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร
- ข้อมูลลูกจ้างที่ไม่ตรงกับเอกสารราชการทำให้การขึ้นทะเบียนประกันสังคมถูกตีกลับ
คำถามที่พบบ่อย
- ลูกจ้างต่างชาติต้องเข้าประกันสังคมหรือไม่
- ลูกจ้างที่ทำงานโดยชอบด้วยกฎหมายอยู่ในข่ายตามหลักเกณฑ์ของสำนักงานประกันสังคม ควรตรวจสอบข้อยกเว้นเป็นรายกรณี
- สัญญาจ้างภาษาอังกฤษใช้ได้ไหม
- ใช้ได้ระหว่างคู่สัญญา แต่เมื่อยื่นต่อหน่วยงานราชการมักต้องมีคำแปลภาษาไทยที่รับรอง
- ลูกจ้างขอหนังสือรับรองรายได้เป็นภาษาอังกฤษได้หรือไม่
- นายจ้างออกให้ได้ และหากใช้ในต่างประเทศมักต้องผ่านการรับรองคำแปลและนิติกรณ์ตามที่ปลายทางกำหนด
- ต้องการให้ช่วยแปลเอกสารลูกจ้างต่างชาติ ติดต่ออย่างไร
- ติดต่อเจ้าหน้าที่ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล พร้อมแจ้งรายการเอกสารและหน่วยงานที่จะยื่น
แหล่งอ้างอิงทางการ
- กรมสรรพากร (ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่ม)
- สำนักงานประกันสังคม กระทรวงแรงงาน
- กรมการจัดหางาน กระทรวงแรงงาน (ใบอนุญาตทำงานคนต่างด้าว)
- สภาทนายความในพระบรมราชูปถัมภ์ — ทนายความผู้ทำคำรับรองลายมือชื่อและเอกสาร
ข้อมูล ณ 2026-08-04 เงื่อนไขของแต่ละหน่วยงานเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบก่อนดำเนินการ
หน้าที่เกี่ยวข้อง
สอบถามเจ้าหน้าที่
เอกสารที่ต้องใช้และระยะเวลาขึ้นกับหน่วยงานหรือสาขาปลายทางของแต่ละกรณี สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อยืนยันรายการก่อนเดินทางไปยื่น