จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในประเทศไทย — เมื่อใดต้องจด เอกสารที่ใช้ และเอกสารต่างประเทศที่ต้องรับรอง
คำตอบโดยสรุป
การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศไทยเป็นหน้าที่ตามประมวลรัษฎากร เมื่อรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด หรือเมื่อผู้ประกอบการประสงค์จดทะเบียนก่อนถึงเกณฑ์เพื่อใช้ภาษีซื้อ ผู้ประกอบการยื่นคำขอต่อกรมสรรพากรพร้อมหลักฐานสถานประกอบการและเอกสารนิติบุคคล เมื่อได้รับใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว จะเกิดหน้าที่ออกใบกำกับภาษี จัดทำรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย และยื่นแบบรายเดือนตามกำหนดของกรมสรรพากร เกณฑ์รายรับ อัตรา และกำหนดเวลาอาจเปลี่ยนแปลงได้ ควรยืนยันกับกรมสรรพากรก่อนดำเนินการ
ข้อเท็จจริงหลักและหน่วยงานที่รับผิดชอบ
| กฎหมายที่ใช้บังคับ | ประมวลรัษฎากร หมวด 4 ภาษีมูลค่าเพิ่ม และประกาศ/คำสั่งกรมสรรพากรที่เกี่ยวข้อง |
|---|---|
| หน่วยงานที่รับคำขอ | กรมสรรพากร (สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาที่สถานประกอบการตั้งอยู่ หรือระบบยื่นออนไลน์ของกรม) |
| เกณฑ์รายรับ | กำหนดโดยประมวลรัษฎากรและพระราชกฤษฎีกาที่เกี่ยวข้อง และแก้ไขได้ ควรตรวจสอบตัวเลขปัจจุบันกับกรมสรรพากร |
| อัตราภาษี | อัตราตามประมวลรัษฎากร โดยมีพระราชกฤษฎีกาลดอัตราเป็นคราว ๆ ควรตรวจสอบอัตราที่ใช้บังคับในปีนั้น |
| หน้าที่หลังจดทะเบียน | ออกใบกำกับภาษี จัดทำรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย และยื่นแบบแสดงรายการรายเดือนตามกำหนด |
| เอกสารต่างประเทศ | หนังสือเดินทาง หนังสือมอบอำนาจ หรือเอกสารบริษัทแม่ที่ออกนอกประเทศ ต้องผ่านการรับรองในประเทศต้นทางและมีคำแปลภาษาไทยที่รับรอง |
| ค่าธรรมเนียมและระยะเวลา | กำหนดโดยกรมสรรพากรและเปลี่ยนแปลงได้ ควรสอบถามสำนักงานที่รับเรื่องก่อนยื่น |
รายการเอกสารและการรับรองที่เกี่ยวข้อง
คำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตามแบบที่กรมสรรพากรกำหนด
ลงนามโดยผู้มีอำนาจตามหนังสือรับรอง
หนังสือรับรองนิติบุคคลฉบับล่าสุดและวัตถุประสงค์
ออกโดยกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ตรวจอายุเอกสารที่สำนักงานผู้รับกำหนด
หลักฐานสถานประกอบการ เช่น สัญญาเช่าหรือหนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่
สอบถามรูปแบบหลักฐานและแผนที่ที่สำนักงานพื้นที่กำหนด
เอกสารแสดงตนของกรรมการหรือผู้มีอำนาจ
ชาวต่างชาติใช้สำเนาหนังสือเดินทางพร้อมคำแปลภาษาไทยที่รับรอง
หนังสือมอบอำนาจ (หากไม่ยื่นด้วยตนเอง)
หากลงนามนอกประเทศ ต้องผ่านการรับรองในประเทศต้นทางและรับรองคำแปล
ขั้นตอนดำเนินการ
- ตรวจว่ากิจการเข้าเงื่อนไขต้องจดทะเบียนหรือไม่: ประเมินรายรับตามเกณฑ์ของประมวลรัษฎากร และตรวจว่ากิจการอยู่ในประเภทที่ได้รับยกเว้นหรือไม่
- จัดเตรียมเอกสารนิติบุคคลและหลักฐานสถานประกอบการ: ขอหนังสือรับรองฉบับล่าสุด รวบรวมสัญญาเช่าหรือหนังสือยินยอม และแผนที่สถานประกอบการ
- แปลและรับรองเอกสารต่างประเทศ: เอกสารของผู้ถือหุ้นหรือบริษัทแม่ที่ออกนอกประเทศ ให้ผ่านการรับรองในประเทศต้นทางแล้วจึงแปลและรับรองคำแปล
- ยื่นคำขอต่อกรมสรรพากร: ยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาที่สถานประกอบการตั้งอยู่ หรือผ่านช่องทางออนไลน์ที่กรมกำหนด
- ตั้งระบบเอกสารภาษีหลังได้รับใบทะเบียน: จัดรูปแบบใบกำกับภาษีให้มีรายการครบตามกฎหมาย ตั้งรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย และปฏิทินยื่นแบบรายเดือน
คำแนะนำ
- ตรวจว่าที่อยู่สถานประกอบการในสัญญาเช่าตรงกับหนังสือรับรองและคำขอทุกฉบับ
- เตรียมแผนที่และภาพถ่ายสถานประกอบการตามที่สำนักงานพื้นที่ร้องขอ
- วางปฏิทินยื่นแบบรายเดือนทันทีที่ได้รับใบทะเบียน เพื่อลดความเสี่ยงยื่นล่าช้า
- สอบถามงานแปลและรับรองเอกสารกับเจ้าหน้าที่ของเราทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล
ข้อควรระวัง
- การออกใบกำกับภาษีก่อนได้รับใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นความเสี่ยงทางกฎหมาย
- ที่อยู่สถานประกอบการไม่ตรงกันระหว่างเอกสาร เป็นสาเหตุที่ทำให้คำขอถูกตีกลับบ่อย
- คำแปลเอกสารต่างประเทศที่ไม่ได้รับรอง มักใช้ประกอบคำขอไม่ได้
คำถามที่พบบ่อย
- ยังไม่ถึงเกณฑ์รายรับ จดทะเบียนก่อนได้หรือไม่
- ประมวลรัษฎากรเปิดช่องให้ผู้ประกอบการบางกรณีขอจดทะเบียนก่อนถึงเกณฑ์ได้ ควรตรวจเงื่อนไขกับกรมสรรพากรเป็นรายกรณี เพราะจะเกิดหน้าที่ยื่นแบบรายเดือนทันที
- สำนักงานผู้แทนหรือสาขาของบริษัทต่างประเทศต้องจด VAT ไหม
- ขึ้นอยู่กับว่ามีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการในไทยหรือไม่ กิจกรรมที่ไม่ก่อรายรับมักมีข้อพิจารณาต่างออกไป ควรหารือกรมสรรพากรก่อน
- ใบกำกับภาษีต้องมีรายการอะไรบ้าง
- รายการที่ประมวลรัษฎากรกำหนด เช่น คำว่าใบกำกับภาษี ชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ออกและผู้ซื้อ รายการสินค้าหรือบริการ และจำนวนภาษี ควรตรวจรูปแบบล่าสุดกับกรมสรรพากร
- กรรมการต่างชาติต้องมาลงนามเองหรือไม่
- อาจใช้หนังสือมอบอำนาจได้ แต่หนังสือที่ลงนามในต่างประเทศต้องผ่านการรับรองและมีคำแปลภาษาไทยที่รับรอง
- ถ้าเลิกกิจการหรือย้ายสถานประกอบการต้องทำอะไร
- ต้องแจ้งเปลี่ยนแปลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต่อกรมสรรพากรภายในกำหนดที่กรมประกาศ และเก็บเอกสารตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
- ค่าธรรมเนียมและระยะเวลาเท่าไร
- กำหนดโดยกรมสรรพากรและเปลี่ยนแปลงได้ ควรสอบถามโดยตรง ส่วนงานแปลและรับรองเอกสาร ติดต่อเจ้าหน้าที่ของเราทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล
แหล่งอ้างอิงทางการ
- กรมสรรพากร — ทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และการยื่นแบบ
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ประมวลรัษฎากร (หมวดภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้)
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า กระทรวงพาณิชย์ — หนังสือรับรองนิติบุคคล
- กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — งานนิติกรณ์เอกสารและการรับรองคำแปล
ข้อมูล ณ 2026-08-05 เงื่อนไขของแต่ละหน่วยงานเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบก่อนดำเนินการ
หน้าที่เกี่ยวข้อง
สอบถามเจ้าหน้าที่
เอกสารที่ต้องใช้และระยะเวลาขึ้นกับหน่วยงานหรือสาขาปลายทางของแต่ละกรณี สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อยืนยันรายการก่อนเดินทางไปยื่น