หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย และหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากร — ขอที่ไหน ใช้อย่างไรในต่างประเทศ
คำตอบโดยสรุป
ผู้จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตามประมวลรัษฎากร ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้ถูกหักไว้เป็นหลักฐาน ส่วนการขอใช้สิทธิลดหรือยกเว้นภาษีตามอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อน โดยทั่วไปหน่วยงานภาษีของอีกประเทศจะขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรที่ออกโดยกรมสรรพากร เมื่อจะนำเอกสารไทยไปใช้ในต่างประเทศ มักต้องแปลเป็นภาษาที่ผู้รับกำหนด รับรองคำแปล และผ่านนิติกรณ์ที่กรมการกงสุลก่อนยื่นต่อสถานทูตหรือหน่วยงานปลายทาง
ข้อเท็จจริงหลักและหน่วยงานที่รับผิดชอบ
| กฎหมายที่ใช้บังคับ | ประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการหักภาษี ณ ที่จ่ายและหลักฐานการหักภาษี รวมถึงอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ประเทศไทยเป็นภาคี |
|---|---|
| ผู้มีหน้าที่ออกหนังสือรับรอง | ผู้จ่ายเงินได้ที่ทำการหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นผู้ออกให้แก่ผู้ถูกหัก |
| หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ | ออกโดยกรมสรรพากรตามคำร้องของผู้เสียภาษี เพื่อใช้ประกอบการขอสิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อน |
| การใช้ในต่างประเทศ | โดยทั่วไปต้องมีคำแปลที่รับรอง ผ่านนิติกรณ์ที่กรมการกงสุล และอาจต้องรับรองที่สถานทูตของประเทศปลายทาง |
| ประเทศภาคีอนุสัญญาเฮก | ขั้นตอนรับรองแตกต่างกันตามสถานะการเข้าเป็นภาคีของแต่ละประเทศ ควรยืนยันกับหน่วยงานผู้รับก่อนดำเนินการ |
| การเก็บเอกสาร | ผู้จ่ายและผู้รับควรเก็บสำเนาหนังสือรับรองไว้ตามระยะเวลาที่กฎหมายภาษีกำหนด |
| ค่าธรรมเนียมและระยะเวลา | กำหนดโดยกรมสรรพากรและกรมการกงสุล และเปลี่ยนแปลงได้ ควรตรวจสอบก่อนยื่น |
รายการเอกสารและการรับรองที่เกี่ยวข้อง
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายฉบับจริงจากผู้จ่ายเงินได้
ตรวจความถูกต้องของชื่อ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และจำนวนเงินก่อนนำไปใช้
คำร้องขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากร
ยื่นตามแบบและเงื่อนไขที่กรมสรรพากรกำหนด
หนังสือรับรองนิติบุคคล (กรณีผู้ขอเป็นบริษัท)
ตรวจอายุเอกสารที่หน่วยงานผู้รับกำหนด
คำแปลเอกสารภาษีเป็นภาษาที่หน่วยงานปลายทางกำหนด
รับรองคำแปลตามรูปแบบที่หน่วยงานปลายทางยอมรับ
เอกสารมอบอำนาจ (หากดำเนินการแทน)
สอบถามรูปแบบการรับรองที่หน่วยงานผู้รับกำหนดก่อนยื่น
ขั้นตอนดำเนินการ
- ยืนยันว่าหน่วยงานปลายทางต้องการเอกสารฉบับใด: ตรวจว่าต้องใช้หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ หรือทั้งสองฉบับ และต้องเป็นภาษาใด
- ขอเอกสารจากผู้จ่ายเงินได้และจากกรมสรรพากร: ขอหนังสือรับรองการหักภาษีจากผู้จ่าย และยื่นคำร้องขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ต่อกรมสรรพากร
- แปลและรับรองคำแปล: แปลเป็นภาษาที่หน่วยงานปลายทางกำหนด และรับรองคำแปลในรูปแบบที่หน่วยงานนั้นยอมรับ
- ยื่นนิติกรณ์ที่กรมการกงสุล: นำเอกสารพร้อมคำแปลเข้าสู่กระบวนการนิติกรณ์ตามเงื่อนไขที่กรมการกงสุลประกาศ
- ยื่นต่อสถานทูตหรือหน่วยงานภาษีปลายทาง: ตรวจสอบว่าประเทศปลายทางต้องรับรองซ้ำที่สถานทูตหรือไม่ ก่อนส่งเอกสารชุดสุดท้าย
คำแนะนำ
- ขอให้ผู้จ่ายเงินได้ระบุชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีให้ตรงกับเอกสารที่จะใช้ต่างประเทศ
- ขอเอกสารเผื่อหลายชุด เพราะหน่วยงานปลายทางมักเก็บฉบับที่ยื่นไว้
- ตรวจการสะกดชื่อในหนังสือเดินทางให้ตรงกับคำแปลทุกฉบับ
- สอบถามงานแปลและรับรองเอกสารกับเจ้าหน้าที่ของเราทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล
ข้อควรระวัง
- ชื่อหรือเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่ไม่ตรงกัน เป็นสาเหตุที่หน่วยงานปลายทางปฏิเสธเอกสารบ่อยที่สุด
- คำแปลที่ไม่ได้รับรองมักใช้ขอสิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อนไม่ได้
- การยื่นนิติกรณ์โดยยังไม่ทราบข้อกำหนดของประเทศปลายทาง อาจทำให้ต้องทำเอกสารใหม่ทั้งชุด
คำถามที่พบบ่อย
- ผู้จ่ายไม่ออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้ ทำอย่างไร
- การออกหนังสือรับรองเป็นหน้าที่ของผู้จ่ายตามประมวลรัษฎากร ควรทวงถามเป็นลายลักษณ์อักษร และหารือกรมสรรพากรหากยังไม่ได้รับ
- หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ใช้ได้นานเท่าใด
- อายุการยอมรับกำหนดโดยหน่วยงานภาษีของประเทศปลายทาง ไม่ใช่กฎเดียวกันทุกประเทศ ควรตรวจสอบก่อนยื่น
- ต้องแปลเป็นภาษาอังกฤษเสมอหรือไม่
- ไม่เสมอไป บางประเทศกำหนดให้แปลเป็นภาษาราชการของตนและรับรองโดยผู้แปลที่หน่วยงานยอมรับ
- บุคคลธรรมดาขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ได้ไหม
- ได้ หากเข้าเงื่อนไขการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร ควรตรวจเอกสารประกอบเป็นรายกรณี
- เอกสารต้องผ่านนิติกรณ์ทุกกรณีหรือไม่
- ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดของหน่วยงานปลายทาง บางแห่งรับคำแปลที่รับรองแล้วโดยไม่ต้องนิติกรณ์ ควรยืนยันก่อนเสียเวลาและค่าใช้จ่าย
- ให้ทางทีมงานช่วยเรื่องคำแปลได้อย่างไร
- ติดต่อเจ้าหน้าที่ของเราทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล เพื่อสอบถามรูปแบบคำแปลและการรับรองที่หน่วยงานปลายทางยอมรับ
แหล่งอ้างอิงทางการ
- กรมสรรพากร — ทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และการยื่นแบบ
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ประมวลรัษฎากร (หมวดภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้)
- กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — งานนิติกรณ์เอกสารและการรับรองคำแปล
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า กระทรวงพาณิชย์ — หนังสือรับรองนิติบุคคล
ข้อมูล ณ 2026-08-05 เงื่อนไขของแต่ละหน่วยงานเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบก่อนดำเนินการ
หน้าที่เกี่ยวข้อง
สอบถามเจ้าหน้าที่
เอกสารที่ต้องใช้และระยะเวลาขึ้นกับหน่วยงานหรือสาขาปลายทางของแต่ละกรณี สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อยืนยันรายการก่อนเดินทางไปยื่น