ประมวลรัษฎากร
กำหนดภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีหัก ณ ที่จ่าย พร้อมเบี้ยปรับเงินเพิ่มเมื่อยื่นล่าช้า
สายงานกฎหมาย
ภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง
ดูแลภาระตามกฎหมายภาษีและบัญชีของบริษัทให้ครบทุกรอบเวลา
บริษัทที่จดทะเบียนในประเทศไทยมีหน้าที่ตามกฎหมายหลายชั้น ทั้งการยื่นแบบภาษีรายเดือนต่อกรมสรรพากร การนำส่งเงินสมทบประกันสังคม การจัดทำบัญชีตามพระราชบัญญัติการบัญชี และการนำส่งงบการเงินประจำปีต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า เราดูแลงานเหล่านี้ควบคู่กับงานกฎหมาย เพื่อให้เอกสารที่ใช้ยื่นต่อหน่วยงานสอดคล้องกันทั้งระบบ และลดความเสี่ยงจากเบี้ยปรับเงินเพิ่มที่เกิดจากการยื่นล่าช้าหรือข้อมูลไม่ตรงกัน
ขอบเขตงานที่รับดำเนินการ
- จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและขึ้นทะเบียนนายจ้างประกันสังคม
- ยื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน
- ปิดบัญชี จัดทำงบการเงิน และประสานงานผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
- ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีและประจำปี
- งานเงินเดือน ภาษีเงินได้พนักงาน และเงินสมทบประกันสังคม
- ให้คำปรึกษาภาษีธุรกรรมข้ามประเทศและอนุสัญญาภาษีซ้อน
- ชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมินและงานอุทธรณ์ภาษี
ขั้นตอนการทำงาน
- 1ประเมินเคสเบื้องต้นจากโครงสร้างธุรกิจและเอกสารบัญชีที่มีอยู่
- 2จัดทำปฏิทินภาระหน้าที่รายเดือนและรายปีให้ลูกความเห็นภาพรวม
- 3รับเอกสารตามรอบ บันทึกบัญชี และตรวจความครบถ้วนของใบกำกับภาษี
- 4ยื่นแบบตามกำหนด พร้อมส่งหลักฐานการยื่นให้ลูกความเก็บไว้
- 5ทบทวนประจำปีร่วมกับผู้สอบบัญชีก่อนนำส่งงบการเงิน
เอกสารที่ต้องเตรียม
- หนังสือรับรองบริษัท บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น และหนังสือบริคณห์สนธิ
- ใบกำกับภาษีซื้อ–ขาย และใบเสร็จรับเงินตามรอบบัญชี
- รายการเดินบัญชีธนาคารของบริษัท
- สัญญาจ้างพนักงานและข้อมูลเงินเดือน
- สัญญาทางธุรกิจที่มีผลต่อการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่าย
ข้อควรระวัง
- การยื่นแบบล่าช้ามีทั้งเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร ไม่สามารถขอยกเว้นได้โดยอัตโนมัติ
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีเอกสารรองรับอาจถูกปรับปรุงเป็นรายจ่ายต้องห้ามในชั้นตรวจสอบ
- การจ่ายเงินไปต่างประเทศมักมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ควรตรวจอนุสัญญาภาษีซ้อนก่อนโอน
- ผลการพิจารณาของเจ้าพนักงานประเมินเป็นดุลพินิจ เราไม่รับประกันผลการอุทธรณ์
ระยะเวลาโดยทั่วไป
งานยื่นแบบรายเดือนดำเนินการตามกำหนดของกรมสรรพากรในแต่ละรอบ ส่วนการปิดงบการเงินประจำปีและการนำส่งงบต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้ามีกรอบเวลาตามกฎหมายหลังวันสิ้นรอบบัญชี เราจะแจ้งกำหนดของบริษัทท่านไว้ล่วงหน้าในปฏิทินภาระหน้าที่
ระยะเวลาข้างต้นเป็นการประมาณการ ขึ้นกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง คิวนัดของศาล และความครบถ้วนของเอกสาร
ทำไมงานภาษีจึงควรอยู่ในสำนักงานกฎหมายเดียวกัน
ข้อพิพาททางภาษีจำนวนมากไม่ได้เริ่มจากการคำนวณผิด แต่เริ่มจากสัญญาที่เขียนไว้ไม่สอดคล้องกับวิธีบันทึกบัญชี เช่น สัญญาบริการที่ระบุการส่งมอบเป็นงวดแต่ออกใบกำกับภาษีครั้งเดียว หรือสัญญาที่ไม่ได้ระบุว่าใครรับภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย เมื่อสำนักงานเดียวกันดูแลทั้งการร่างสัญญาและการยื่นแบบ ความไม่ตรงกันเหล่านี้จะถูกพบตั้งแต่ต้น ไม่ใช่ตอนถูกเรียกตรวจ
ในทางปฏิบัติ เราจึงตรวจเอกสารสามชุดคู่กันเสมอ คือ สัญญา หลักฐานการชำระเงิน และรายการที่บันทึกในบัญชี หากทั้งสามชุดเล่าเรื่องเดียวกันได้ การชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมินในอนาคตจะทำได้เร็วและมีน้ำหนัก
ธุรกรรมข้ามประเทศและอนุสัญญาภาษีซ้อน
บริษัทที่จ่ายค่าบริการ ค่าสิทธิ หรือเงินปันผลออกไปต่างประเทศ มีหน้าที่พิจารณาการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามประมวลรัษฎากร และตรวจว่าประเทศผู้รับมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศไทยหรือไม่ อัตราตามอนุสัญญาอาจต่ำกว่าอัตราในประเทศ แต่การใช้สิทธิมักต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับ และเอกสารที่ผ่านการรับรองอย่างถูกต้อง
เราจัดเตรียมชุดเอกสารเหล่านี้ควบคู่กับงานรับรองเอกสารภายในสำนักงาน เพื่อให้การโอนเงินและการยื่นแบบเกิดขึ้นได้ตามกำหนดโดยไม่ต้องรอเอกสารข้ามประเทศหลายรอบ
กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนี้
สรุปเพื่อความเข้าใจทั่วไปเท่านั้น การปรับใช้แต่ละบทบัญญัติขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงของแต่ละเรื่อง
พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543
กำหนดหน้าที่จัดทำบัญชี ผู้ทำบัญชี และการเก็บรักษาเอกสารทางบัญชี
อนุสัญญาภาษีซ้อนที่ประเทศไทยเป็นภาคี
ใช้พิจารณาถิ่นที่อยู่ทางภาษีและการเก็บภาษีซ้ำสำหรับรายได้ข้ามประเทศ
ตัวอย่างสถานการณ์และแนวทางดำเนินการ
ตัวอย่างต่อไปนี้เป็นกรณีสมมุติที่สร้างขึ้นเพื่ออธิบายขั้นตอน ไม่ใช่คดีของลูกความ และไม่ได้แสดงหรือตั้งเป้าผลใด ๆ
สถานการณ์ตัวอย่าง: ได้รับหนังสือเชิญพบจากสรรพากร
สถานการณ์: บริษัทได้รับหนังสือให้ชี้แจงรายการค่าใช้จ่ายย้อนหลัง
แนวทางที่ใช้ตามปกติ: ควรจัดชุดเอกสารตามรายการที่ถูกถาม เรียงตามงวดบัญชี และตรวจความสอดคล้องระหว่างใบกำกับภาษี สัญญา และเส้นทางการชำระเงิน ก่อนเข้าชี้แจง (กรณีสมมุติ)
คำแนะนำเฉพาะสถานการณ์
ชาวต่างชาติที่มีรายได้ในไทย
- จำนวนวันที่อยู่ในประเทศไทยในปีภาษีมีผลต่อสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี ควรบันทึกวันเข้าออกไว้
- เอกสารภาษีจากต่างประเทศมักต้องแปลและรับรองก่อนใช้ยื่นในไทย
ผู้ประกอบการ SME
- แยกบัญชีส่วนตัวออกจากบัญชีกิจการตั้งแต่วันแรก จะลดปัญหาตอนตรวจสอบอย่างมาก
- ตรวจหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายทุกครั้งที่จ่ายค่าบริการ เพราะเป็นจุดที่ถูกประเมินเพิ่มบ่อยที่สุด
ทุกกรณี — สิ่งที่ควรทำใน 7 วันแรก
- รวบรวมเอกสารต้นฉบับทั้งหมดไว้ที่เดียว และถ่ายสำเนา/สแกนเก็บสำรอง พร้อมบันทึกวันที่ที่ได้รับเอกสารแต่ละฉบับ
- จดลำดับเหตุการณ์ตามวันที่ (timeline) เพราะวันที่รับหนังสือหรือวันที่ทราบเหตุ มักเป็นจุดเริ่มนับอายุความหรือกำหนดอุทธรณ์
- อย่าลงนามเอกสารยอมความ ยอมรับหนี้ หรือถอนคำร้อง ก่อนให้ทนายความตรวจ เพราะอาจตัดสิทธิที่มีอยู่
- เก็บหลักฐานดิจิทัลแบบไม่แก้ไข (ภาพหน้าจอเต็มหน้าจอ ไฟล์ต้นฉบับ อีเมลพร้อมหัวจดหมาย) เพราะไฟล์ที่ถูกตัดต่อจะถูกโต้แย้งได้ง่าย
แหล่งข้อมูลทางการที่ตรวจสอบได้
ระเบียบและค่าธรรมเนียมเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบข้อกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานที่รับผิดชอบก่อนยื่นเรื่อง
บริการนี้ในพื้นที่ของคุณ
หน้ารายจังหวัดอธิบายศาลและหน่วยงานที่มีเขตอำนาจในพื้นที่ พร้อมตอบคำถามที่คนในพื้นที่ค้นหาบ่อย
ภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง กรุงเทพมหานครภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง เชียงใหม่ภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง ภูเก็ตภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง ชลบุรีภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง ขอนแก่นภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง อุดรธานีภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง นครราชสีมาภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง สงขลาภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง สุราษฎร์ธานีภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง เชียงรายภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง ระยองภาษี บัญชี และงานทะเบียนนายจ้าง นนทบุรี
คำถามที่พบบ่อย
บริษัทต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อใด
เมื่อรายได้ถึงเกณฑ์ที่ประมวลรัษฎากรกำหนด หรือเมื่อประกอบกิจการที่ต้องจดทะเบียนตามกฎหมาย บางกรณีบริษัทเลือกจดทะเบียนก่อนถึงเกณฑ์เพื่อใช้สิทธิภาษีซื้อ ควรพิจารณาร่วมกับโครงสร้างลูกค้าและซัพพลายเออร์
บริษัทที่ยังไม่มีรายได้ต้องยื่นแบบหรือไม่
ต้องยื่น แม้ไม่มีรายการเคลื่อนไหวก็ยังมีหน้าที่ยื่นแบบตามรอบและนำส่งงบการเงินประจำปี การหยุดยื่นทำให้เกิดเบี้ยปรับสะสมและอาจกระทบสถานะบริษัท
ทำงานร่วมกับผู้สอบบัญชีเดิมของเราได้หรือไม่
ได้ เรามักทำหน้าที่จัดทำและรวบรวมเอกสารให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตของท่านตรวจสอบ เพื่อให้ความเห็นของผู้สอบบัญชีเป็นอิสระตามหลักวิชาชีพ
บริการที่เกี่ยวข้อง
สายงานกฎหมายอื่นของสำนักงาน
คดีความและว่าความว่าความคดีแพ่ง อาญา แรงงาน ครอบครัว มรดก และที่ดินธุรกิจและองค์กรจดทะเบียนบริษัท สัญญา ธุรกิจต่างด้าว BOI และการกำกับดูแลคนต่างชาติและตรวจคนเข้าเมืองวีซ่า ใบอนุญาตทำงาน ถิ่นที่อยู่ และการดำรงสถานะให้ถูกต้องทรัพย์สินทางปัญญาเครื่องหมายการค้า ลิขสิทธิ์ สิทธิบัตร และการบังคับสิทธิที่ดินและอสังหาริมทรัพย์ตรวจสอบกรรมสิทธิ์ สัญญาซื้อขาย เช่า และโอนที่สำนักงานที่ดินครอบครัวและมรดกสมรส หย่า อำนาจปกครอง พินัยกรรม และการจัดการมรดกไกล่เกลี่ย อนุญาโตตุลาการ และบังคับคดียุติข้อพิพาทนอกศาลและทำให้คำชี้ขาดมีผลจริงNotary Public และเอกสารระหว่างประเทศรับรองลายมือชื่อ เอกสาร แปลรับรอง กงสุล และสถานทูตBOI และใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าววางโครงสร้างการลงทุนของชาวต่างชาติในไทยให้ถูกต้องตั้งแต่วันแรกPDPA และการกำกับดูแลข้อมูลส่วนบุคคลวางระบบคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคลให้สอดคล้องกับ พ.ร.บ. คุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคลการถือครองห้องชุดและอสังหาริมทรัพย์ของชาวต่างชาติตรวจสอบสิทธิ เอกสาร และการโอนกรรมสิทธิ์ก่อนวางเงินก้อนใหญ่กฎหมายแรงงานและคดีแรงงานดูแลทั้งฝั่งนายจ้างและลูกจ้างตามพระราชบัญญัติคุ้มครองแรงงานบริการสนับสนุนงานกฎหมายแบบครบวงจรล่าม เอกสาร งานเดินเรื่อง และการติดตามสถานะงานในที่เดียวบังคับคดีและสืบทรัพย์เปลี่ยนคำพิพากษาให้เป็นการชำระหนี้จริง ด้วยการสืบทรัพย์และยึดอายัดตามกฎหมายควบรวมกิจการและตรวจสอบสถานะกิจการตรวจสถานะกิจการก่อนซื้อ และวางโครงสร้างธุรกรรมให้ปิดดีลได้จริงคดีปกครองและการอุทธรณ์คำสั่งราชการโต้แย้งคำสั่งทางปกครองที่ไม่เป็นธรรมตามขั้นตอนและกำหนดเวลาที่ถูกต้องคดีออนไลน์ หลอกลวงทางไซเบอร์ และการติดตามทรัพย์สินดำเนินการทางกฎหมายอย่างรวดเร็วเมื่อถูกหลอกโอนเงินหรือถูกละเมิดทางออนไลน์เลขานุการบริษัทและงานทะเบียนนิติบุคคลดูแลงานทะเบียน การประชุม และเอกสารบริษัทให้ครบถ้วนตรงกำหนดทุกปีพินัยกรรม มรดก และการจัดการทรัพย์สินหลังเสียชีวิตจัดทำพินัยกรรมที่ใช้ได้จริง และจัดการมรดกให้เรียบร้อยตามกฎหมายไทยที่ปรึกษากฎหมายรายเดือนสำหรับธุรกิจและชาวต่างชาติมีทีมกฎหมายประจำที่เข้าใจธุรกิจของท่าน โดยไม่ต้องจ้างพนักงานเต็มเวลา
ปรึกษาทนายความเกี่ยวกับเรื่องของคุณ
เล่าข้อเท็จจริงให้เราฟัง แล้วเราจะอธิบายทางเลือก เอกสารที่ต้องใช้ และกรอบเวลาตามความเป็นจริงให้ก่อนตัดสินใจ